Declaración federal de impuestos para LLC de EE. UU. de propiedad extranjera.
Presentada correctamente, a tiempo, cada año.
La declaración fiscal federal es la obligación anual del IRS de tu LLC unipersonal de propiedad extranjera: Formulario 5472 con Pro-Forma 1120, incluso con cero ingresos. Omitirla activa sanciones que se acumulan por año. Monezzi prepara y presenta ambos antes del 15 de abril.
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Fuentes: guía oficial del IRS sobre el Formulario 5472 — Declaración Informativa de una Corporación de EE. UU. con un 25% de propiedad extranjera, el Formulario 1120 — Declaración del Impuesto sobre la Renta de Corporaciones de EE. UU. y las Instrucciones del IRS para el Formulario 5472 sobre divulgaciones de partes relacionadas y el régimen de multa de 25.000 USD.
¿Por qué es importante presentar la declaración federal?
La declaración federal no es opcional. El IRS trata a las LLC de propiedad extranjera como una clase de alta prioridad informativa — los formularios de divulgación existen específicamente para rastrear la propiedad transfronteriza, y las multas están diseñadas para que sean inevitables una vez que se incumple un plazo.
Cumplimiento y protección
El Formulario 5472 es obligatorio para las LLC unipersonales de propiedad extranjera incluso con cero ingresos. Presentarlo a tiempo bloquea la multa automática de 25.000 USD y mantiene tu LLC en buena posición ante el IRS.
Integridad financiera
Las declaraciones presentadas se convierten en el rastro de auditoría que esperan bancos, inversionistas y futuros compradores. Sin ellas, la due diligence se detiene y Mercury o Stripe pueden congelar la cuenta durante una revisión periódica.
Acceso a tratados y deducciones
Presentar declaraciones federales es el requisito previo para reclamar beneficios de tratados fiscales de EE. UU., créditos por impuestos extranjeros y cualquier deducción empresarial que tu LLC acumule. Sin declaración, no hay reclamación.
Continuidad operativa
Las declaraciones federales atrasadas o ausentes marcan a la LLC en los sistemas federales. Las solicitudes bancarias, el underwriting de procesadores de pagos y cualquier futura solicitud de visa hacen referencia a estos registros.
Las tres cosas que atrapan a cada fundador que presenta el Formulario 5472 solo.
El IRS espera que cada transacción entre tú (el propietario extranjero) y la LLC esté listada: el capital que aportaste, los préstamos que adelantaste, las distribuciones que tomaste. Olvidar una es la razón más común por la que un 5472 es rechazado o marcado para auditoría. Lo extraemos de tu contabilidad, no de la memoria.
Una LLC unipersonal es una entidad ignorada, por lo que no tiene una declaración 1120 normal — pero el IRS aún requiere una cubierta 1120 con el 5472 adjunto. Si presentas el 5472 solo, el IRS lo trata como no presentado. Se aplica la multa de 25.000 USD.
Los fundadores que operan con un año fiscal distinto en su país (Reino Unido abril, Australia junio, varios países del Golfo variable) suelen incumplir el plazo del 15 de abril de EE. UU. El IRS no acepta "presento en julio en mi país" como motivo. La multa es automática.
"Los rechazos del Formulario 5472 casi siempre vienen por divulgaciones de partes relacionadas faltantes — cada préstamo del propietario a la LLC, cada aporte, cada distribución debe detallarse. Hacemos esto desde los libros, no desde la memoria. La multa de 25.000 USD es automática y se acumula por año por LLC, así que un fundador que estuvo en silencio durante tres años enfrenta 75.000 USD antes de intereses. Rutinariamente presentamos tres años de declaraciones retroactivas en un solo trabajo."
Resumen y Detalles Clave de la Declaración Federal
La declaración federal para un negocio en EE. UU. depende del tipo de entidad. El formulario, el plazo y las obligaciones de divulgación difieren para una LLC unipersonal de propiedad extranjera, una LLC multi-miembro, una corporación C y una sociedad. Las cuatro tarjetas siguientes cubren los patrones aplicables a la mayoría de los fundadores fuera de EE. UU.
LLC unipersonal de propiedad extranjera
Formulario 5472 adjunto a un Pro-Forma 1120. Requerido cada año incluso sin actividad. Plazo: 15 de abril para LLC con año calendario. Multa mínima de 25.000 USD por no presentar.
LLC multi-miembro
Declaración de sociedad mediante Formulario 1065 con un Schedule K-1 emitido a cada miembro. Plazo: 15 de marzo. Cada miembro extranjero también debe manejar su propia posición fiscal en EE. UU. por separado.
Corporación C
Declaración del impuesto corporativo mediante Formulario 1120. Plazo: 15 de abril para corporaciones con año calendario. La propiedad extranjera superior al 25% también activa divulgaciones del Formulario 5472 dentro del 1120.
Régimen de multas
Formulario 5472: 25.000 USD por LLC por año, más 25.000 USD por cada 30 días que continúe el incumplimiento tras el aviso del IRS. Se acumula por varios años. El IRS no necesita demostrar daño — la multa es automática.
¿Cómo te ayudamos, paso a paso?
Preparamos tu declaración federal desde tu contabilidad, no desde un cuestionario único. El IRS controla el lado de aceptación; nosotros controlamos la precisión y el plazo.
Revisión de entidad y obligaciones
Confirmamos la estructura de tu LLC (unipersonal de propiedad extranjera, multi-miembro, C-corp), los formularios aplicables (5472 + Pro-Forma 1120, 1065 + K-1, 1120), las declaraciones de años anteriores y cualquier obligación de presentación retroactiva.
Conciliación de libros y partes relacionadas
Extraemos tus registros contables y conciliamos cada transacción entre tú (el propietario extranjero) y la LLC — aportes de capital, préstamos adelantados, distribuciones tomadas. Cada una se convierte en una línea del Formulario 5472.
Formularios preparados y revisados
Preparamos el Formulario 5472, la envoltura Pro-Forma 1120 y cualquier anexo de respaldo. Un segundo preparador fiscal revisa las divulgaciones de partes relacionadas antes de la presentación — aquí es donde fallan las presentaciones hazlo-tú-mismo.
Presentación al IRS
Presentamos la declaración a través del canal aprobado por el IRS para tu tipo de entidad — e-file más adjunto en papel donde el Formulario 5472 lo requiera. El IRS controla el procesamiento desde aquí; no podemos prometer una fecha de confirmación, pero hacemos seguimiento de la presentación.
Confirmación, bóveda y recordatorio del próximo año
Una vez aceptada, la declaración presentada se almacena en tu bóveda de Documentos. Programamos previamente tu próxima presentación federal para que no tengas que recordar el 15 de abril otra vez — el sistema lo rastrea durante toda la vida de la LLC.
Preguntas frecuentes
Respuestas a preguntas comunes sobre la declaración federal para LLC de EE. UU. de propiedad extranjera.
Sí. Cada LLC unipersonal de EE. UU. de propiedad extranjera debe presentar el Formulario 5472 con un Pro-Forma 1120 cada año, incluso con cero ingresos, cero gastos y cero actividad. La presentación informa las transacciones entre partes relacionadas — entre tú (el propietario extranjero) y la LLC — aportes de capital, préstamos, distribuciones. La obligación comienza el año en que se forma la LLC.
El IRS impone una multa de 25.000 USD por LLC por año por cada Formulario 5472 no presentado a tiempo, más 25.000 USD adicionales por cada 30 días después del aviso del IRS si el incumplimiento continúa. La multa es automática — el IRS no necesita demostrar daño. Los incumplimientos plurianuales se acumulan.
Un Pro-Forma 1120 es una versión simplificada de la declaración del impuesto corporativo usada únicamente como portada del Formulario 5472. Una LLC unipersonal normalmente es una entidad ignorada a efectos fiscales, pero el IRS requiere que el Formulario 5472 se adjunte a un 1120 — así que presentas el 1120 con solo el encabezado completado, y el 5472 contiene la sustancia.
Una LLC multi-miembro tributa por defecto como sociedad y presenta el Formulario 1065 con un Schedule K-1 por cada miembro. Una LLC unipersonal de propiedad extranjera presenta el Formulario 5472 con un Pro-Forma 1120. Son presentaciones totalmente distintas con plazos distintos (15 de marzo para 1065, 15 de abril para 5472 + 1120). Si añades un segundo miembro durante el año, tu obligación de presentación puede cambiar a mitad de año.
Técnicamente puedes presentar el Formulario 5472 solo con el EIN de la LLC — tu ITIN personal no es estrictamente obligatorio para este formulario. Pero en el momento en que necesites firmar personalmente cualquier declaración (Formulario 7004 de extensión, reclamación de tratado, declaración enmendada), el IRS espera un ITIN. Recomendamos solicitar un ITIN en paralelo para que nunca te quedes bloqueado.
Sí. El plazo del IRS está fijado por el año fiscal de la LLC, no por tu país. Una LLC de EE. UU. usa por defecto un año fiscal calendario (1 ene a 31 dic) con declaraciones para el 15 de abril. El año fiscal de tu país de origen es irrelevante — y omitir el plazo de EE. UU. activa la multa de 25.000 USD sin importar cuándo presentes en tu propio país.
No. El Formulario 5472 y el Pro-Forma 1120 son presentaciones federales del IRS. Las presentaciones estatales — informe anual, impuesto de franquicia, impuesto estatal sobre la renta cuando corresponda — son aparte, varían según el estado (Delaware vs Wyoming vs Florida vs California) y tienen sus propios plazos. Monezzi maneja tanto la parte federal como la estatal en cada plan de formación, pero son flujos de trabajo distintos.