Yabancı sahipli ABD LLC’leri için federal vergi beyanı.
Doğru hazırlanır, zamanında dosyalanır, her yıl.
Federal vergi dosyalama, yabancı sahipli tek üyeli ABD LLC'nizin yıllık IRS yükümlülüğüdür: Pro-Forma 1120 ile Form 5472, sıfır gelir olsa bile. Atlarsanız her yıl her LLC için otomatik ceza birikir. Monezzi hazırlar ve 15 Nisan'a kadar dosyalar.
Müşterilerinize odaklanın, bürokrasiyi biz hallederiz.
Kaynaklar: Form 5472 — %25 Yabancı Sahipli ABD Şirketinin Bilgi Beyanı, Form 1120 — ABD Şirket Gelir Vergisi Beyannamesi ve ilişkili taraf açıklamaları ile 25.000 USD ceza rejimini ele alan IRS Form 5472 Talimatları hakkında resmi IRS rehberi.
Federal Vergi Beyanı Neden Önemlidir?
Federal beyan opsiyonel değildir. IRS, yabancı sahipli LLC’leri yüksek bilgi öncelikli bir sınıf olarak ele alır — açıklama formları sınırlar ötesi mülkiyeti haritalandırmak için tasarlanmıştır ve son tarihi kaçırdığınızda cezalardan kaçınmak mümkün değildir.
Uyum ve koruma
Form 5472, sıfır gelir olsa bile yabancı sahipli tek üyeli LLC’ler için zorunludur. Zamanında dosyalamak 25.000 USD otomatik cezayı engeller ve LLC’nizi IRS nezdinde iyi durumda tutar.
Mali bütünlük
Dosyalanmış beyannameler bankaların, yatırımcıların ve gelecekteki alıcıların beklediği denetim izini oluşturur. Bunlar olmadan due diligence durur ve Mercury veya Stripe periyodik incelemede hesabı dondurabilir.
Anlaşma ve indirim erişimi
Federal beyan dosyalamak, ABD vergi anlaşması avantajlarını, yabancı vergi kredilerini ve LLC’nizin biriktirdiği herhangi bir işletme indirimini talep etmenin ön koşuludur. Beyan yoksa talep de yoktur.
Operasyonel süreklilik
Geç veya eksik federal beyanlar LLC’yi federal sistemler genelinde işaretler. Banka başvuruları, ödeme işlemcisi underwriting’i ve gelecekteki herhangi bir vize başvurusu bu kayıtlara başvurur.
Form 5472’yi tek başına dosyalayan her kurucuyu yakalayan üç şey.
IRS, sizin (yabancı sahip) ile LLC arasındaki her işlemin listelenmesini bekler: koyduğunuz sermaye, verdiğiniz borçlar, çektiğiniz dağıtımlar. Birini unutmak, bir 5472’nin reddedilmesinin veya denetim için işaretlenmesinin en yaygın nedenidir. Bunu hafızadan değil, defterlerinizden çıkarırız.
Tek üyeli LLC vergi açısından göz ardı edilen bir kuruluştur, dolayısıyla normal bir 1120 beyannamesi yoktur — buna rağmen IRS, 5472 eklenmiş bir 1120 kapağı ister. 5472’yi tek başına dosyalarsanız, IRS bunu dosyalanmamış sayar. 25.000 USD ceza uygulanır.
Kendi ülkelerinde farklı mali yılda çalışan kurucular (Birleşik Krallık Nisan, Avustralya Haziran, birkaç Körfez ülkesi değişken) sürekli olarak 15 Nisan ABD son tarihini kaçırır. IRS "ülkemde Temmuz’da beyan ediyorum" gerekçesini kabul etmez. Ceza otomatiktir.
"Form 5472 retleri neredeyse her zaman eksik ilişkili taraf açıklamalarından gelir — sahipten LLC’ye her borç, her katkı, her dağıtım kalem kalem yazılmalıdır. Bunu hafızadan değil, defterlerden yaparız. 25.000 USD ceza otomatiktir ve LLC başına yıl yıl katlanır; üç yıl sessiz kalan bir kurucu faizden önce 75.000 USD ile karşı karşıyadır. Üç yıllık beyanları tek bir çalışmada geriye dönük dosyalamak rutinimizdir."
Federal Vergi Beyanı Genel Bakış ve Temel Detaylar
Bir ABD işletmesi için federal vergi beyanı kuruluş türüne göre belirlenir. Yabancı sahipli tek üyeli LLC, çok üyeli LLC, C-corporation ve ortaklık için form, son tarih ve açıklama yükümlülükleri farklıdır. Aşağıdaki dört kart, çoğu ABD dışı kurucu için geçerli olan kalıpları kapsar.
Yabancı sahipli tek üyeli LLC
Pro-Forma 1120’ye eklenmiş Form 5472. Sıfır faaliyet olsa bile her yıl gereklidir. Takvim yılı LLC’leri için son tarih 15 Nisan. Beyanda bulunmamanın asgari cezası 25.000 USD.
Çok üyeli LLC
Her üyeye Schedule K-1 verilen Form 1065 ortaklık beyannamesi. Son tarih 15 Mart. Her yabancı üye ayrıca kendi ABD vergi pozisyonunu ayrı ele almalıdır.
C-corporation
Form 1120 kurumlar gelir vergisi beyannamesi. Takvim yılı şirketleri için son tarih 15 Nisan. %25’in üzerindeki yabancı mülkiyet, 1120 içinde Form 5472 açıklamalarını da tetikler.
Ceza rejimi
Form 5472: LLC başına yıllık 25.000 USD, ayrıca IRS bildiriminin ardından her 30 günde 25.000 USD daha. Çok yıllık olarak katlanır. IRS zarar kanıtlamak zorunda değildir — ceza otomatiktir.
Nasıl yardımcı oluyoruz, adım adım?
Federal beyanınızı tek seferlik bir anketten değil, defterlerinizden hazırlıyoruz. Kabul tarafını IRS yönetir; doğruluk ve son tarihi biz yönetiriz.
Kuruluş ve yükümlülük incelemesi
LLC yapınızı (yabancı sahipli tek üyeli, çok üyeli, C-corp), geçerli formları (5472 + Pro-Forma 1120, 1065 + K-1, 1120), önceki yıl beyanlarını ve geriye dönük dosyalama yükümlülüğünü teyit ederiz.
Defterler ve ilişkili taraf mutabakatı
Defter kayıtlarınızı çekeriz ve sizinle (yabancı sahip) LLC arasındaki her işlemi mutabık kılarız — sermaye katkıları, verilen borçlar, alınan dağıtımlar. Her biri Form 5472’de bir satır olur.
Formlar hazırlanır ve incelenir
Form 5472’yi, Pro-Forma 1120 sarmalayıcısını ve destekleyici çizelgeleri hazırlarız. Gönderimden önce ikinci bir vergi uzmanı ilişkili taraf açıklamalarını gözden geçirir — kendin yap beyanlarının başarısız olduğu yer burasıdır.
IRS’e gönderim
Beyannameyi, kuruluş türünüze uygun IRS onaylı kanal üzerinden gönderiyoruz — Form 5472’nin gerektirdiği yerlerde e-file artı kağıt ek. Buradan sonra işlemi IRS yürütür; onay tarihi sözü veremeyiz, ancak gönderimi takip ederiz.
Onay, kasa ve gelecek yıl hatırlatması
Kabul edildikten sonra dosyalanan beyan Belgeler kasanızda saklanır. Bir sonraki federal beyanınızı önceden planlarız, böylece 15 Nisan’ı tekrar hatırlamak zorunda kalmazsınız — sistem bunu LLC’nin ömrü boyunca takip eder.
Sıkça Sorulan Sorular
Yabancı sahipli ABD LLC’leri için federal vergi beyanı hakkında sık sorulan sorulara cevaplar.
Evet. Yabancı sahipli her tek üyeli ABD LLC’si, sıfır gelir, sıfır gider ve sıfır faaliyet olsa bile, her yıl Form 5472’yi Pro-Forma 1120 ile birlikte dosyalamak zorundadır. Beyan, siz (yabancı sahip) ile LLC arasındaki ilişkili taraf işlemlerini — sermaye katkıları, borçlar, dağıtımlar — bildirir. Yükümlülük LLC’nin kurulduğu yıl başlar.
IRS, zamanında dosyalanmayan her Form 5472 için LLC başına yıllık 25.000 USD ceza uygular, ayrıca ihlal devam ederse IRS bildiriminin ardından her 30 günde 25.000 USD daha. Ceza otomatiktir — IRS zarar kanıtlamak zorunda değildir. Çok yıllık ihlaller üst üste birikir.
Pro-Forma 1120, kurumlar gelir vergisi beyannamesinin yalnızca Form 5472 için bir kapak görevi gören sadeleştirilmiş versiyonudur. Tek üyeli LLC normalde vergi açısından göz ardı edilen bir kuruluştur, ancak IRS Form 5472’nin bir 1120’ye eklenmesini ister — bu nedenle yalnızca başlık doldurulmuş 1120’yi dosyalarsınız ve içeriği 5472 taşır.
Çok üyeli LLC varsayılan olarak ortaklık vergilendirmesine tabidir ve her üye için bir Schedule K-1 ile birlikte Form 1065 dosyalar. Yabancı bir kişiye ait tek üyeli LLC, Pro-Forma 1120 ile birlikte Form 5472 dosyalar. Bunlar tamamen farklı beyanlardır ve farklı son tarihleri vardır (1065 için 15 Mart, 5472 + 1120 için 15 Nisan). Yıl içinde ikinci bir üye eklerseniz, beyan yükümlülüğünüz yıl ortasında değişebilir.
Teknik olarak Form 5472’yi yalnızca LLC EIN’i ile dosyalayabilirsiniz — bu form için kişisel ITIN’iniz kesinlikle gerekli değildir. Ancak herhangi bir beyannameyi şahsen imzalamanız gereken anda (uzatma Form 7004, anlaşma talebi, düzeltilmiş beyan), IRS bir ITIN bekler. ITIN’i paralel olarak başvurmanızı öneririz, böylece asla engellenmezsiniz.
Evet. IRS son tarihi sizin ülkenize göre değil, LLC vergi yılına göre sabittir. Bir ABD LLC’si varsayılan olarak takvim vergi yılını (1 Ocak – 31 Aralık) kullanır ve beyannameler 15 Nisan’da verilir. Kendi ülkenizin vergi yılı önemsizdir — ve ABD son tarihini kaçırmak, kendi ülkenizde ne zaman beyan ettiğinizden bağımsız olarak 25.000 USD cezayı tetikler.
Hayır. Form 5472 ve Pro-Forma 1120 federal IRS beyanlarıdır. Eyalet beyanları — yıllık rapor, franchise vergisi, varsa eyalet gelir vergisi — ayrıdır, eyalete göre değişir (Delaware vs Wyoming vs Florida vs California) ve kendi son tarihleri vardır. Monezzi her kuruluş planında hem federal hem eyalet işlerini yürütür, ancak bunlar ayrı iş akışlarıdır.