W-8 Form Ailesi: Hangisi Size Uygulanır
W-8BEN-E
Yabancı şirket, ortaklık, LLC ve diğer tüzel kişilerin kullandığı form- Yabancı şirketler, ortaklıklar, tröstlar ve varlıklar tarafından kullanılır
- Disregarded entity olmayan yabancı LLC tarafından kullanılır
- Ortaklık olarak sınıflandırılan çok üyeli yabancı LLC tarafından
- Varlığın kendisi fiili sahip olduğunda gereklidir
- 29 bölüm: varlık türü, gelir türü, FATCA durumu, anlaşma talepleri
W-8BEN
Yabancı bireylerin kullandığı form- Kişisel adıyla ABD kaynaklı gelir alan yabancı bireyler tarafından kullanılır
- Disregarded entity olan tek üyeli ABD LLC si sahibi bireysel yabancı kişi tarafından
- Daha basit form — 4 bölüm
- Bireysel olarak anlaşma yararını talep etmek için
- İmza tarihinden itibaren 3 takvim yılı için geçerlidir
W-9
ABD vatandaşları ve mukim sakinler için- ABD kişileri (vatandaş, mukim, ABD şirketleri) tarafından kullanılır
- ABD LLC si kuran bir ABD kişi W-9 sağlar — W-8 değil
- ABD vergi durumunu ve TIN numarasını onaylar
- Yabancı kişiler veya varlıklar için değil
W-8ECI / W-8IMY
Diğer W-8 varyantları — LLC sahipleri için nadiren uygulanır- W-8ECI: ABD ticaretiyle etkin olarak bağlı geliri olan yabancı kişi
- W-8IMY: aracı ve geçiş varlıkları
- Bireysel LLC sahipleri tarafından nadiren kullanılır
Yabancı Sahipli ABD LLC Hangi Formu Kullanır?
Yanıt LLC Yapınıza Göre Değişir
Bu en yaygın karışıklık kaynağı. Yabancı sahipli bir ABD LLC si otomatik olarak W-8BEN-E kullanmaz. Doğru form, LLC nin ABD vergi amaçları için nasıl sınıflandırıldığına bağlıdır:
W-8BEN-E Formu Nedir?
Form W-8BEN-E, "Birleşik Devletler Vergi Stopajı ve Raporlaması İçin Fiili Sahip Durumu Belgesi (Varlıklar)" başlığını taşır. 29 bölümlü 4 sayfalık bir IRS formudur. Yabancı bir varlık doğru şekilde doldurulmuş W-8BEN-E yi bir ABD stopaj acentesine sağladığında:
- Yabancı statüsünü onaylar: Varlığın ABD kişi olmadığını doğrulayarak ödemenin yabancı kişi stopaj kurallarına tabi olduğu belirlenir.
- Fiili sahibi tanımlar: Geliri nihayetinde kimin sahibi olduğunu ortaya koyar — aracılar aracılığıyla stopaj kaçınmasını önler.
- Anlaşma yararını talep eder: Varlığın ikamet ülkesinin ABD ile vergi anlaşması varsa W-8BEN-E indirimli stopaj oranının talep edildiği yerdir. Anlaşma talebi olmadan varsayılan yüzde 30 stopaj uygulanır.
- FATCA uyumunu onaylar: IV ile XXVIII. bölümler Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası statüsünü kapsar.
W-8BEN-E: Bölüm Bölüm Rehber
Fiili Sahibin Tanımlanması (Satırlar 1-13)
Varlığın hukuki kuruluş belgelerinde göründüğü gibi tam yasal adı (Satır 1). Kuruluş ülkesi — yabancı LLC için bu ABD değil, kayıtlı olduğu ülkedir (Satır 2). Onay kutusu listesinden varlık türü (Satır 3) — çoğu yabancı işletme şirketi "Corporation" veya "Partnership" seçer. Yabancı vergi tanımlama numarası (Satır 6a) — ülkenizin TIN eşdeğeri (Türkiye için T.C. Kimlik Numarası). ABD TIN numarası varsa (Satır 5) — LLC ye EIN atandıysa. Kalıcı ikamet adresi — ABD adresi olamaz (Satırlar 7-8).
Vergi Anlaşması Yararının Talep Edilmesi
Varlığın uygulanabilir ABD vergi anlaşması kapsamında indirimli stopaj oranı talep ettiği yer. Satır 14a: anlaşma yararını talep etmek için bu kutuyu işaretleyin ve ülkeyi belirtin (örn. Türkiye için "Turkey"). Satır 14b: indirimli oranın uygulandığı anlaşma maddesini belirtin. Satır 14c: talep edilen indirimli oran (ör. yüzde 30 yerine yüzde 0 veya yüzde 10).
Active NFFE (FATCA Durumu)
Çoğu yabancı işletme şirketi (hizmet şirketi, ajans, danışmanlık, yazılım) için doğru FATCA sınıflandırması Part XXV teki Active NFFE (Aktif Finansal Olmayan Yabancı Varlık) dir. Active NFFE; finansal kurum olmayan, gelirinin yüzde 50 sinden azının pasif gelir olduğu yabancı bir varlıktır. Part XXV i işaretleyin ve varlığın Active NFFE olduğunu onaylayın. Active NFFE ler için karmaşık FATCA tescili veya GIIN gerekmez.
Onay ve İmza
Varlığın yetkili temsilcisi ceza tehdidi altında tüm bilgilerin doğru olduğunu onaylayarak buraya imza atar. Adı ve ünvanı yazar (ör. "Director," "Manager," "Member"). Tarih AA-GG-YYYY formatında olmalıdır. W-8BEN-E imza tarihinden itibaren 3 takvim yılı için geçerlidir. Formdaki herhangi bir bilgi değişirse anında sona erer.
W-8BEN veya W-8BEN-E Kim İster?
Stripe
Stripe, ABD dışındaki kişiler için hesap kurulumunda W-8BEN (bireyler) veya W-8BEN-E (varlıklar) ister. Olmadan ABD kaynaklı ödemelerin yüzde 30 unu keser. Tek üyeli ABD LLC si sahibi yabancı birey için kişisel adınıza W-8BEN verin.
PayPal / Payoneer
PayPal, vergi bilgisi kurulumunda ABD dışındaki bireylerden W-8BEN, varlıklardan W-8BEN-E ister. Payoneer da benzer şekilde eşiklerin üzerinde ABD kaynaklı ödeme alan uluslararası alıcılardan W-8 formlarını toplar.
ABD Kurumsal Müşteri
Yabancı satıcı için takvim yılında toplam 600 dolar üzerinde ödeme yapan her ABD şirketi W-8BEN veya W-8BEN-E toplamak zorundadır. Tedarik ve hukuk departmanları bunu tedarikçi entegrasyonunun bir parçası olarak ister.
Upwork / Fiverr / Freelance Platformlar
W-8 formlarını toplayan serbest çalışma platformları bireysel yabancı yüklenicilerden W-8BEN, bir şirket aracılığıyla sözleşme yapan yabancı varlıklardan W-8BEN-E ister. Formu doğru doldurmak otomatik yüzde 30 kesintisini önler.
ABD Bankaları (Mercury, Relay)
Mercury ve Relay, LLC hesabı onboarding sürecinde FATCA uyumu kapsamında W-8BEN-E veya W-8BEN toplar. Yabancı bireyler tarafından sahip olunan tek üyeli LLC ler için genellikle bireysel sahipten ister.
AWS / Google / App Store
Bulut platformları ve uygulama mağazaları ABD dışındaki alıcılardan W-8 formlarını ister. Apple App Store ve Google Play, ABD dışındaki hesaplara ödeme işlemeden önce W-8BEN veya W-8BEN-E ister.
Ülkeye Göre ABD Vergi Anlaşması Stopaj Oranları
W-8BEN-E ile Form 5472: Farklı Yükümlülükler, İkisi de Gerekli
| Özellik | W-8BEN / W-8BEN-E | Form 5472 |
|---|---|---|
| Amaç | Stopaj acentelerine yabancı statüsünü belgeler | LLC ile yabancı sahibi arasındaki işlemleri IRS e bildirir |
| Kim sunar | ABD ödeyiciye sağlanan yabancı kişi/varlık | LLC, IRS e sunar |
| Son tarih | İlk ödemeden önce — ödeyiciye talep üzerine | Her yıl 31 Mart |
| Ceza | Ödemelerde yüzde 30 stopaj (ceza değil, vergi maliyeti) | Form başına, yıl başına minimum 25.000 dolar |
| Sunulan yer | Doğrudan Stripe, ödeyici, banka, müşteri | IRS Ogden, Utah a postalama |
W-8BEN-E Formu — Sıkça Sorulan Sorular
IRS Form W-8BEN-E nedir?
W-8BEN-E, yabancı varlıklar (disregarded entity olmayan şirketler, ortaklıklar, LLC ler, yabancı şirketler) tarafından ABD stopaj acentelerine yabancı statülerini belgelemek ve uygulanabilir vergi anlaşmaları kapsamında indirimli stopaj oranları talep etmek için kullanılan bir IRS formudur. Ödeyiciye der ki: "ABD kişi değilim, dolayısıyla farklı stopaj kuralları geçerli." Geçerli W-8BEN-E olmadan ABD ödeyiciler ABD kaynaklı ödemelerin yüzde 30 unu kesmek zorundadır.
W-8BEN ile W-8BEN-E arasındaki fark nedir?
W-8BEN yabancı bireyler için kullanılır. W-8BEN-E ise yabancı varlıklar için (şirket, ortaklık, çok üyeli LLC, yabancı şirketler). Kişisel adınıza veya disregarded entity olan tek üyeli ABD LLC si sahibi olarak ABD kaynaklı gelir alıyorsanız W-8BEN kullanırsınız. Yabancı bir şirket veya çok üyeli LLC geliri bir varlık olarak alıyorsa W-8BEN-E kullanılır.
Yabancı sahipli tek üyeli ABD LLC m W-8BEN-E ye ihtiyaç duyar mı?
Genellikle hayır. Disregarded entity olan tek üyeli ABD LLC si ABD vergi amaçları için şeffaftır — IRS onu atlayarak bireysel yabancı sahibine bakar. LLC ye yapılan ödemeler sahibine doğrudan yapılan ödemeler sayılır. Bu nedenle Stripe, ödeyiciler ve bankalara siz (bireysel sahip) W-8BEN sağlayınız — LLC adı altında W-8BEN-E değil.
Türkiye ABD ile vergi anlaşmasına sahip mi?
Evet. ABD-Türkiye gelir vergisi anlaşması, ABD kaynaklı gelir alan Türk mukimleri için indirimli stopaj oranları sağlar. Anlaşma oranları: temettü — genel yüzde 15, fiili sahip en az yüzde 10 oy hissesi tutuyorsa yüzde 10; royalti — yüzde 10. Bu indirimli oranlar, etkili olabilmesi için W-8BEN deki (bireyler için) veya W-8BEN-E deki (Türk varlıklar için) Part III de özellikle talep edilmelidir. Anlaşma talep edilmezse varsayılan yüzde 30 oranı uygulanır.
W-8BEN-E nin geçerlilik süresi ne kadar?
W-8BEN-E, imza tarihinden itibaren 3 takvim yılı için geçerlidir. Formun imzalandığı yıldan sonraki üçüncü takvim yılının 31 Aralık ında sona erer. Formdaki herhangi bir bilgi değişirse (varlık adı, adres, vergi sınıflandırması veya fiili sahiplik değişikliği) anında sona erer.
W-8BEN-E ile Form 5472 arasındaki fark nedir?
W-8BEN-E, yabancı statüyü onaylamak ve fazla stopajı önlemek için Stripe, bankalar ve müşteri gibi ABD ödeyicilerine sağlanan belgedir. Form 5472, yabancı sahipli LLC lerin LLC ile yabancı sahibi arasındaki işlemleri bildirmek için her yıl IRS e sunduğu zorunlu bir belgedir. İkisi de ABD pazarında faaliyet gösteren yabancı sahipli LLC ler için ayrı gerekliliklerdir. Form 5472 eksikliği minimum 25.000 dolar cezaya yol açar.
W-8BEN-E, yabancı varlıklar tarafından yabancı statülerini onaylamak ve ABD stopaj acentelerine anlaşma yararı talep etmek için kullanılır. Disregarded entity olan tek üyeli ABD LLC si sahibiyseniz siz kişisel olarak W-8BEN sağlayınız — W-8BEN-E değil. Bir yabancı şirket veya çok üyeli LLC varlık olarak ABD ödemeleri alıyorsa W-8BEN-E sağlanır. Form 3 yıl geçerlidir ve çoğu işletme şirketi Part XXV te Active NFFE statüsünü talep etmelidir.
Yabancı sahipli ABD LLC larının ayrıca ayrı bir IRS yükümlülüğü var: Form 5472 her yıl 31 Mart a kadar sunulmalıdır. Kaçırılması minimum 25.000 dolar cezaya mal olur. Tam uyum rehberliğiyle ABD LLC nizi kurun →