عائلة نماذج W-8: أيها ينطبق عليك
W-8BEN-E
للشركات والشراكات وLLC والكيانات الأجنبية- تستخدمه الشركات والشراكات والصناديق الاستئمانية الأجنبية
- LLC أجنبية ليست كياناً محجوباً
- LLC متعددة الأعضاء مصنّفة كشراكة أجنبية
- عندما تكون الكيان نفسه (لا مالك look-through) هو المالك المستفيد
- 29 جزءاً: نوع الكيان ونوع الدخل وحالة FATCA ومطالبات المعاهدة
W-8BEN
للأفراد الأجانب- فرد أجنبي يتلقى دخلاً من مصادر أمريكية باسمه الشخصي
- المالك الفرد لـ LLC أمريكية أحادية العضوية (كيان محجوب)
- نموذج أبسط — 4 أجزاء
- المطالبة بمزايا المعاهدة كفرد
- صالح 3 سنوات تقويمية من تاريخ التوقيع
W-9
للمواطنين والمقيمين الأمريكيين- الأشخاص الأمريكيون (مواطنون ومقيمون وشركات أمريكية)
- شخص أمريكي يؤسس LLC أمريكية يقدّم W-9 وليس W-8
- يُثبت الحالة الضريبية الأمريكية ويوفر TIN
- ليس للأشخاص أو الكيانات الأجنبية
أي نموذج تستخدم LLC الأجنبية الملكية؟
الإجابة تعتمد على هيكل LLC
هذا المصدر الأكثر شيوعاً للإرباك. LLC أمريكية ذات ملكية أجنبية لا تستخدم تلقائياً W-8BEN-E. النموذج الصحيح يعتمد على كيفية تصنيف LLC لأغراض الضرائب الأمريكية:
من يطلب W-8BEN أو W-8BEN-E
Stripe
يطلب Stripe نموذج W-8BEN (أفراد) أو W-8BEN-E (كيانات) أثناء إعداد الحساب لغير الأمريكيين. بدونه يستقطع 30% من المدفوعات الأمريكية المصدر. للمالك الفرد لـ LLC أمريكية أحادية: قدّم W-8BEN باسمك الشخصي.
PayPal / Payoneer
يطلب PayPal نموذج W-8BEN للأفراد الأجانب وW-8BEN-E للكيانات. Payoneer يجمع نماذج W-8 من المستفيدين الدوليين الذين يتلقون مدفوعات من مصادر أمريكية فوق حدود معينة.
العملاء المؤسسيون الأمريكيون
أي شركة أمريكية تدفع لمورد أجنبي أكثر من 600 دولار في السنة التقويمية يجب أن تجمع W-8BEN أو W-8BEN-E. الأقسام القانونية والمشتريات تطلبه ضمن عملية تأهيل الموردين.
Upwork / Fiverr / منصات العمل الحر
المنصات تطلب W-8BEN من المقاولين الأفراد الأجانب وW-8BEN-E من الكيانات الأجنبية المتعاقدة. تقديم النموذج الصحيح يمنع الاستقطاع التلقائي بنسبة 30%.
البنوك الأمريكية (Mercury, Relay)
يجمعان W-8BEN-E أو W-8BEN أثناء onboarding حساب LLC كجزء من امتثال FATCA. لـ LLC أحادية العضوية يملكها أجانب يطلبانه عادةً من المالك الفرد.
AWS / Google / App Store
تطلب نماذج W-8 من المطورين والمستفيدين غير الأمريكيين. Apple App Store وGoogle Play يطلبان W-8BEN أو W-8BEN-E قبل معالجة المدفوعات لحسابات غير أمريكية.
معدلات الاستقطاع بموجب المعاهدة الضريبية مع أمريكا حسب الدولة
نموذج W-8BEN-E — الأسئلة الشائعة
ما هو نموذج IRS W-8BEN-E؟
نموذج W-8BEN-E هو نموذج IRS تستخدمه الكيانات الأجنبية لإثبات حالتها الأجنبية لدى وكلاء الاستقطاع الأمريكيين والمطالبة بمعدلات استقطاع مخفّضة بموجب المعاهدات الضريبية المعمول بها. بدون W-8BEN-E صالح، يُلزَم الدافعون الأمريكيون باستقطاع 30% من المدفوعات ذات المصادر الأمريكية.
ما الفرق بين W-8BEN وW-8BEN-E؟
W-8BEN للأفراد الأجانب. W-8BEN-E للكيانات الأجنبية (شركات وشراكات وLLC متعددة الأعضاء وشركات أجنبية). المالك الفرد لـ LLC أمريكية أحادية العضوية (كيان محجوب) يقدّم W-8BEN الشخصي — ليس W-8BEN-E باسم LLC.
هل LLC الأمريكية أحادية العضوية ذات الملكية الأجنبية تحتاج W-8BEN-E؟
عادةً لا. LLC أمريكية أحادية العضوية تُعامَل كـ disregarded entity شفافة — IRS ينظر عبرها إلى المالك الفرد الأجنبي. مدفوعات LLC تُعامَل كمدفوعات مباشرة للمالك. لذا يجب أن تقدّم أنت (المالك الفرد) W-8BEN لـ Stripe والبنوك والعملاء — ليس W-8BEN-E باسم LLC.
ما تصنيف FATCA الذي يجب أن تختاره الشركة التشغيلية الأجنبية في W-8BEN-E؟
معظم الشركات التشغيلية الأجنبية (خدمات وكالات استشارات تقنية) غير الهيئات المالية يجب أن تختار "Active NFFE" في الجزء XXV من W-8BEN-E. Active NFFE كيان أجنبي غير مالي يحقق أقل من 50% دخلاً سلبياً. لا تتطلب تسجيل FATCA أو GIIN.
ما الفرق بين W-8BEN-E ونموذج 5472؟
W-8BEN-E يُقدَّم لـ Stripe والبنوك والعملاء لإثبات الوضع الأجنبي ومنع الاستقطاع الزائد. نموذج 5472 التزام سنوي لـ IRS تُقدّمه LLC ذات الملكية الأجنبية بحلول 31 مارس من كل عام. الغرامة على إهمال نموذج 5472 تبلغ 25,000 دولار كحد أدنى. كلاهما متطلبات منفصلة لـ LLC ذات الملكية الأجنبية.
W-8BEN-E تستخدمه الكيانات الأجنبية لإثبات وضعها الأجنبي والمطالبة بمزايا المعاهدة مع وكلاء الاستقطاع الأمريكيين. إذا كنت تملك LLC أمريكية أحادية العضوية (كيان محجوب)، أنت شخصياً تقدّم W-8BEN — ليس W-8BEN-E. الشركات الأجنبية أو LLC متعددة الأعضاء التي تتلقى دخلاً كـ كيان تستخدم W-8BEN-E. النموذج صالح 3 سنوات ومعظم الشركات التشغيلية يجب أن تختار Active NFFE في الجزء XXV.
LLC ذات الملكية الأجنبية لديها أيضاً التزام IRS منفصل: نموذج 5472 يجب تقديمه سنوياً قبل 31 مارس. إغفاله يكلف 25,000 دولار كحد أدنى. أسّس LLC مع توجيه امتثال كامل ←